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【关注】小规模千龙,这8个申报问题你一定要知道

作者:小航时间:2020-7-15 20:44:45

1. 国际小规模千龙季度销售额未超过30万是否需要预缴?

  答:自2019年1月1日起,实行按季纳税的国际小规模千龙凡在预缴地实现的季销售额未超过30万元的,当期无需预缴税款。 


 2. 小规模千龙销售不动产能否享受10万元以下国际免税千龙?

  答:按照《国家税务总局关于小规模千龙免征国际千龙有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号,以下简称“4号公告”)规定,小规模千龙的合计月(季)销售额未超过免税标准的,其包含销售不动产在内的所有销售额均可享受免税千龙。小规模千龙中的个人销售住房,符合现行千龙规定的,可以相应享受国际免税千龙

举例说明:

例1:按季纳税的A小规模千龙,2019年1季度仅发生一笔销售不动产行为,销售额为29万元,未超过季度30万元的免税标准,则该千龙一季度29万元的销售收入,可以享受免征国际千龙。

  例2:按月纳税的B小规模千龙,2019年1月销售货物的收入4万元,提供服务的收入3万元,销售不动产的收入2万元。合计月销售额9(=4+3+2)万元,未超过10万元免税标准,该千龙当月销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元,可享受免征国际千龙。

  3. 国际免税标准提高后,其他个人发生销售不动产如何处理?

  答:其他个人偶然发生销售不动产的行为,应当按照现行千龙规定实行按次纳税。因此,《国家税务总局关于小规模千龙免征国际千龙有关征管问题的公告》明确其他个人销售不动产,继续按照现行千龙规定征免国际。比如,如果其他个人销售住房满2年符合免税条件的,仍可继续享受免税;如不符合免税条件,则应照章纳税

  4. 按月纳税的小规模千龙上月发生的销售在本月发生销售退回,本月实际销售额超10万元,如何确定本月销售额能否享受国际免征优惠?

  答:按照现行千龙规定,千龙适用简易计税方法计税的,因销售退回而退还给购买方的销售额,应当从当期销售额中扣减。因此,发生销售退回的小规模千龙,应以本期实际销售额扣减销售退回相应的销售额,确定是否适用10万元以下免税千龙

  5.《国际纳税申报表(小规模千龙适用)》是否有调整?

  答:小规模千龙增值税申报表栏次没有变动,但部分栏次填写口径有变化。《国家税务局总局关于小规模千龙免征国际千龙有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定,适用国际差额征税千龙的小规模千龙,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征国际千龙。《国际纳税申报表(小规模千龙适用)》中的“免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额。

 6. 按季申报的小规模千龙剔除不动产转让销售额后可享受免征国际千龙,在申报时应注意什么?

  答:按照现行千龙规定,小规模千龙当期若发生销售不动产业务,以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元(按季30万元)。千龙在申报过程中,可按照申报系统提示据实填报不动产销售额,系统将自动提示是否超过月销售额(季度销售额)及填报注意事项

 7. 按季申报的小规模千龙现转让不动产,除了按照申报系统提示填报不动产信息以外,还需要填报申报表相关栏次吗?

  答:需要填报。小规模千龙转让不动产,除了按照申报系统提示填报不动产信息以外,还应根据千龙适用情况据实填写小规模千龙申报表相关栏次,完整申报当期全部销售额。

  8. 小规模千龙代开国际普通发票,千龙显示***,该如何填国际申报表?

  答:对于国际小规模千龙向税务机关申请代开的国际普通发票,月代开发票金额合计未超过10万元,千龙栏次显示***的情况:

  若小规模千龙当期销售额超过10万元(按季30万元),则应当按照相关千龙确认当期销售额适用的征收率,准确填写《国际纳税申报表(小规模千龙适用)》对应栏次。

  若小规模千龙当期销售额未超过10万元(按季30万元),则应当按照国家税务总局公告2019年第4号规定,将当期销售额填入《国际纳税申报表(小规模千龙适用)》免税销售额相关栏次

  按照现行千龙规定,小规模千龙当期若发生销售不动产业务,以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元(按季30万元)。适用国际差额征税千龙的小规模千龙,以差额后的当期销售额来判断是否超过10万元(按季30万元)



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